Регистрация компании в Намибии

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Является одним из основных источников доходов бюджета страны. Ставки НДФЛ варьируются в зависимости от размера дохода: 

• доход до 50 000 NAD — 18%; 
• доход от 50 001 до 100 000 NAD — 25%; 
• доход свыше 100 000 NAD — 37%. 

Налогоплательщики обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию и оплачивать НДФЛ до 30 июня следующего года. 

Налог на прибыль предприятий (CIT). Взимается с юридических лиц, осуществляющих коммерческую деятельность на территории страны. Стандартная ставка CIT составляет 32%. Однако для некоторых отраслей, таких как горнодобывающая промышленность, ставка может быть выше. 

 
НДС. Стандартная ставка НДС составляет 15%, но существуют также пониженные ставки для отдельных категорий товаров и услуг. Обязанность по уплате НДС возлагается на всех предпринимателей, чей годовой оборот превышает 200 000 NAD.

  
Налог на имущество. Взимается с владельцев недвижимости, земельных участков и других видов недвижимого имущества. Ставки налога варьируются в зависимости от типа и стоимости имущества, а также от местоположения. 

 
Налог на трансфертные цены. Применяется к сделкам между связанными сторонами, таким как филиалы или дочерние компании. 

 
Налог на наследство и подарки. Взимается с лиц, получающих имущество в порядке наследования или в качестве дара. Ставка налога варьируется от 5% до 20% в зависимости от степени родства с дарителем или завещателем. 

Для привлечения иностранных инвестиций Намибия предлагает ряд налоговых льгот, например: пониженные ставки налога на прибыль для компаний, осуществляющих экспортную деятельность, возможность вычета расходов на НИОКР и обучение персонала, освобождение от уплаты НДС на импорт оборудования и сырья, налоговые каникулы для новых инвестиционных проектов, специальные экономические зоны с дополнительными льготами.

Намибия — член Южноафриканского таможенного союза (SACU). В этой связи таможенные режимы Намибии, Лесото, Ботсваны, ЮАР и Эсватини унифицированы. Среди членов SACU отсутствуют тарифные барьеры. ЮАР устанавливает общие тарифы для SACU по итогам проведения консультаций с его членами.

При импорте товаров из остального мира в Намибии взимаются общий внешний тариф и общий акцизный налог.

Важное значение имеют морские порты. Один из крупнейших и наиболее важных — порт Вальвис-Бей. Он обслуживает не только потребности Намибии, но и соседних стран, таких как Ботсвана, Замбия и Зимбабве. Морские порты специализируются на экспорте минеральных ресурсов, включая уран, алмазы и медь, а также на импорте товаров широкого потребления.

Некоторые порты Намибии:

• Порт Вальвис-Бей.  Крупнейший коммерческий порт страны. В среднем через него в год проходит 3000 судов и более 5,3 миллиона тонн груза.
• Порт Лüderitz. Исторически второй по величине порт Намибии. Функционирует в основном как рыбный порт, но в последние годы расширился и используется для перевозки грузов горнодобывающей промышленности, а также для поддержки разведки и добычи нефти и алмазов. 

Некоторые льготы и меры поддержки, которые предлагает государство для бизнеса в Намибии:

• Налоговые льготы. Компании, занимающиеся производством или экспортом, могут претендовать на налоговые льготы. Например, компании, осуществляющие экспорт товаров и услуг, освобождаются от уплаты НДС (ставка 15%).
• Защита прав интеллектуальной собственности. Правительство страны активно поощряет инвестиции в такие сферы, как туризм, горнодобывающая промышленность и сельское хозяйство, предлагая различные стимулы и льготы.
• Синдикатное кредитование. Правительственные меры включают налоговые льготы, синдикатное кредитование и технологию «одного окна» для международных компаний.

Одна из экономических зон в Намибии — свободная экономическая зона (СЭЗ) в районе города-порта Уолфиш-Бей. Она начала функционировать в 1996 году. 

Инвесторам в СЭЗ предоставляются, например, такие льготы: от налогообложения освобождается 80% прибыли предприятий, ставка подоходного налога — 5%, отменены таможенные пошлины и сборы на экспорт. При этом предприятия, имеющие статус участников СЭЗ, могут располагаться в любом регионе страны, где для них существуют благоприятные условия. 

Также в 2019 году стало известно о проекте по созданию свободной экономической зоны для промышленности и логистики в Walvis Bay. Компания DP World подписала меморандум о взаимопонимании с Намибией о разработке зоны, которая должна помочь стране стать региональным центром для южной части Африки.

Торговые союзы и межгосударственные соглашения, в которых участвует Намибия:

Южноафриканский таможенный союз (SACU). Намибия стала членом союза в 1990 году. В рамках соглашения предусмотрено свободное перемещение товаров между членами. 
Сообщество развития Юга Африки (SADC). Намибия — член организации с конечной целью создать интегрированный региональный экономический блок. 
Закон о росте и возможностях Африки (AGOA). Документ был подписан в мае 2000 года и предоставляет беспошлинный и безквотный доступ на рынки США для всех продуктов из стран Африки к югу от Сахары.

Некоторые факторы, которые делают ведение бизнеса в Намибии удобным:

• Стабильная политическая и экономическая среда. В стране благоприятный инвестиционный климат. 
• Развитая транспортная инфраструктура. Намибия позиционирует себя как логистический центр для автомобильных, железнодорожных и морских перевозок, что связывает соседние страны с мировым рынком.
• Лояльные условия налогообложения. Компании, осуществляющие экспорт товаров и услуг, освобождаются от уплаты НДС, что повышает их конкурентоспособность на международных рынках. 
• Наличие соглашений об избежание двойного налогообложения. Намибия имеет соглашения с рядом стран, включая Южную Африку, Германию и Россию, что позволяет избежать двойного налогообложения и облегчает ведение международного бизнеса. 

Некоторые факторы, которые могут снижать удобство ведения бизнеса в Намибии:

Статичный рынок труда. Рабочая сила небольшая и не очень высококвалифицированная. 

Сложности с урегулированием неплатёжеспособности и регистрацией имущества. По данным за 2020 год, компаниям было значительно сложнее это сделать.

Некоторые ключевые приоритеты и привлекательные возможности Намибии как направления для развития:

• Туризм. Страна предлагает впечатляющие пейзажи, знакомство с древними племенами, возможность наблюдения за редкими видами животных и птиц. Для привлечения туристов в Намибии с 2021 года россиянам не нужна виза, есть доступные варианты перелётов.
• Инвестиции в недвижимость. Высокий спрос на аренду из-за роста населения и развития индустрии туризма, потенциал увеличения стоимости капитала и налоговые льготы делают Намибию привлекательным направлением для инвесторов в недвижимость. 

Некоторые привлекательные возможности Намибии как направления для туризма:

• Пустыни Намиб и Калахари.  Древнейшая пустыня Намиб, включённая в Список всемирного наследия ЮНЕСКО, и каньон Фиш-Ривер привлекают туристов необычными пейзажами. 
• Национальный парк «Этоша».  Самый большой природный заповедник Намибии, где можно понаблюдать за дикой природой, в том числе увидеть чёрных носорогов.